L’investissement dans une installation solaire sur un bâtiment existant, vous pouvez le déduire du revenu imposable dans le canton de Zurich – pour l’impôt cantonal et pour l’impôt fédéral. Déductibles sont les coûts après déduction des contributions de subvention reçues. Combien cela rapporte, dépend de votre taux d’imposition marginal ; pour les revenus moyens, l’effet se situe souvent dans l’ordre de grandeur d’un cinquième à un tiers de l’investissement. Pour les nouvelles constructions, il n’y a pas de déduction. Important pour la planification : Avec la suppression de la valeur locative au 1er janvier 2029 la déduction pour l’impôt fédéral direct tombe à l’eau – jusqu’à et y compris la période fiscale 2028, elle reste inchangée. (État : novembre 2026, pas de conseil fiscal)
L’essentiel en bref
- Les mesures qui économisent l’énergie ou utilisent des énergies renouvelables sont fiscalement considérées comme un entretien déductible pour les bâtiments existants – l’installation solaire en fait partie.
- La déduction agit doublement : pour l’impôt fédéral direct et pour l’impôt d’État et communal zurichois.
- Les contributions reçues – en premier lieu la rétribution unique – réduisent le montant déductible : ce sont les coûts nets qui sont déduits.
- Pour la nouvelle construction, l’installation fait partie des frais d’investissement – pas de déduction. La délimitation est dans le cas individuel plus délicate qu’elle ne sonne.
- Si le revenu net devient négatif l’année de l’investissement, l’excédent peut être reporté sur les deux périodes fiscales suivantes.
- Fenêtre de temps : Déductible comme aujourd’hui jusqu’à fin 2028 ; dès le 1er janvier 2029 la déduction tombe pour l’impôt fédéral (suppression de la valeur locative), continue sur le plan cantonal de manière limitée selon le canton – Zurich n’a pas encore décidé, le Conseil d’État y est actuellement opposé.
Pourquoi une installation solaire est-elle même déductible ?
Le principe provient du droit fédéral : Les investissements qui servent à l’économie d’énergie et à la protection de l’environnement sont, pour les bâtiments existants, assimilés aux frais d’entretien – bien qu’ils améliorent de fait la valeur de la maison. C’est une incitation consciente du législateur. Le canton de Zurich reprend cette assimilation pour l’impôt d’État et communal, de sorte que la déduction agit aux deux niveaux.
Pratiquement cela veut dire : Les coûts pour les modules, l’onduleur, le montage, l’échafaudage et les travaux électriques atterrissent comme entretien d’immeuble dans votre déclaration d’impôts – selon la méthode choisie, l’année de l’échéance ou du paiement des factures.
Quelle est la grandeur concrète de l’effet fiscal ?
Cela dépend de votre taux d’imposition marginal – donc de la force avec laquelle le dernier franc de votre revenu est imposé. Une orientation, consciemment comme ordre de grandeur :
| Coûts nets déductibles | Taux d’imposition marginal ~20 % | Taux d’imposition marginal ~30 % | Taux d’imposition marginal ~40 % |
|---|---|---|---|
| CHF 15’000.– | ~ CHF 3’000.– | ~ CHF 4’500.– | ~ CHF 6’000.– |
| CHF 20’000.– | ~ CHF 4’000.– | ~ CHF 6’000.– | ~ CHF 8’000.– |
| CHF 25’000.– | ~ CHF 5’000.– | ~ CHF 7’500.– | ~ CHF 10’000.– |
Valeurs indicatives simplifiées pour illustration, état : juillet 2026. L’effet réel dépend du revenu, de la commune, de la confession et de la situation familiale – ce qui est contraignant c’est la taxation individuelle ; dans le doute le regard avec un spécialiste fiscal vaut la peine.
Pour la comparaison : Les subventions solaires communales se meuvent souvent dans la zone de quelques milliers de francs. La déduction fiscale est dans le canton de Zurich pour de nombreux ménages le deuxième plus grand canal de subvention après la rétribution unique – elle ne vient seulement pas comme décision de subvention, mais comme facture d’impôts plus basse dans l’année suivante.
Qu’est-ce qui est valable pour la nouvelle construction ?
Ici la réponse est inconfortable : pas de déduction. Lors de la nouvelle construction, l’installation solaire fait partie des frais d’investissement du bâtiment – de même que le toit ou le chauffage. Elle ne devient fiscalement intéressante que plus tard à nouveau, par exemple lors du remplacement de l’installation ou lors d’un agrandissement ultérieur sur le bâtiment alors existant.
Pour l’équipement ultérieur peu après l’emménagement, le canton de Zurich dispose désormais d’une pratique claire : l’installation photovoltaïque, la batterie de stockage et la Wallbox sont déductibles si la pose a lieu au moins un an après la construction et que le bien est habité depuis au moins un an (Zürcher Steuerbuch, n° 30.8). Si votre projet se situe tout près de cette limite, mieux vaut clarifier le cas au préalable avec l’administration fiscale.
Comment la rétribution unique et les contributions de subvention sont-elles traitées ?
Déductibles sont les coûts nets : Investissement moins contributions reçues. Celui qui investit donc CHF 28'000.– et reçoit CHF 3'600.– de RU plus une contribution communale, déduit la différence. Selon que la facture et le paiement de la subvention tombent dans la même année fiscale, la contribution est directement déduite ou déclarée séparément – ce qui est important, c’est qu’elle apparaisse. Déduire tacitement le montant brut se remarque régulièrement lors de la taxation, car les annonces de subvention sont accessibles aux autorités.
Les revenus courants ont aussi un côté fiscal : La rémunération pour le courant injecté est fondamentalement considérée comme revenu imposable. La manière dont elle est saisie en détail se règle selon la pratique cantonale – vérifiez l’aide-mémoire actuel de l’office cantonal des impôts zurichois ou demandez-nous les documents pour votre installation.
Si mon revenu ne suffit pas dans l’année d’investissement – que se passe-t-il alors ?
Depuis 2020 s’applique : Si les coûts d’investissement rendent le revenu net négatif, l’excédent se laisse reporter sur les deux périodes fiscales suivantes. Cela désamorce la situation des ménages de rentiers ou des familles avec un seul revenu professionnel, pour lesquels un grand investissement dépasse tout simplement le revenu d’une seule année.
Fin d’année : l’installation solaire compte-t-elle encore pour la déclaration d’impôts 2026 ?
Qui fait installer en novembre ou en décembre se demande souvent si l’investissement tombe encore dans l’année fiscale en cours. Ce n’est pas la mise en service qui est déterminante, mais la facture : dans le canton de Zurich, les frais d’entretien et d’économie d’énergie sont déduits, au choix, soit l’année de l’échéance, soit l’année du paiement – la méthode une fois choisie doit être maintenue. Cela vaut en principe aussi pour l’impôt fédéral direct.
- Échéance ou paiement, méthode contraignante : Qui a décompté jusqu’ici selon la date de paiement s’y tient. L’achèvement ou la mise en service ne déterminent pas l’année fiscale.
- Bâtiment existant : Pour une nouvelle construction, la déduction est possible selon la pratique zurichoise si l’installation est posée au moins un an après la construction et que le bien est habité depuis au moins un an.
- Report uniquement en cas de revenu net négatif : Les deux périodes suivantes ne sont ouvertes que si le revenu net devient négatif après les autres déductions ; les coûts les plus anciens sont imputés en premier.
- Étapes et facture fractionnée : Réaliser un projet de construction par étapes est admis. Si vous souhaitez répartir sciemment une facture sur deux ans, clarifiez-le au préalable avec l’administration fiscale ou votre fiscaliste – avant que le plan de paiement avec l’installateur ne soit fixé.
Sources : Zürcher Steuerbuch n° 30.3 (notice du 26 mars 2021), n° 30.4 et n° 30.8 (note de pratique du 4 septembre 2025). État : novembre 2026, pas de conseil fiscal.
Jusqu’à quand la déduction est-elle encore valable ? La suppression de la valeur locative 2029
La déduction fiscale a une date d’expiration – du moins pour la Confédération. Le 28 septembre 2025, le peuple et les cantons ont accepté le changement de système pour l’imposition de la propriété du logement ; le Conseil fédéral a fixé l’entrée en vigueur le 1er avril 2026 au 1er janvier 2029. À partir de la période fiscale 2029, la valeur locative disparaît pour la propriété du logement à usage propre – et avec elle la déduction des frais d’entretien ainsi que, pour l’impôt fédéral direct, la déduction pour les investissements d’économie d’énergie et de protection de l’environnement, dont l’installation solaire fait partie. Les cantons ont le droit de continuer cette déduction de manière limitée dans le temps (selon la loi au plus tard jusqu’en 2050) ; il n’est pas encore décidé si le canton de Zurich le fera ; le Conseil d’État ne le juge actuellement pas opportun (RRB 454/2026 et 908/2026). Pour les immeubles loués, rien ne change.
Ce que cela signifie pour la planification :
- Périodes fiscales 2026 à 2028 : La déduction est valable inchangée pour l’impôt d’État et fédéral – ce qui fait foi, selon la méthode choisie, c’est l’année de l’échéance ou du paiement.
- Dès 2029 : Pour l’impôt fédéral, plus de déduction pour l’installation solaire sur le logement en propriété à usage propre ; sur le plan cantonal seulement, si Zurich continue la déduction.
- Report de l’excédent : Si une déduction non épuisée de 2028 peut être reportée dans les années après le changement de système dépend des dispositions transitoires – clarifier auprès de l’office cantonal des impôts avant un paiement échelonné au-delà de 2028.
- Inchangé : La rétribution unique, les contributions communales et municipales ainsi que l’électricité économisée ne dépendent pas du droit fiscal.
Sources : Conseil fédéral/AFC, communiqué de presse « Le Conseil fédéral met en vigueur la suppression de la valeur locative pour 2029 » (1er avril 2026) ; Votation populaire du 28 septembre 2025. État : septembre 2026, pas de conseil fiscal.
Comment vous mettez la déduction dans la déclaration d’impôts
1. Collectionner les justificatifs : Facture(s) finale(s), preuves de paiement, décision RU de Pronovo, éventuelles contributions communales. 2. Choisir les frais d’entretien effectifs : Dans l’année d’investissement, vous décomptez les coûts réels au lieu du forfait d’entretien – le forfait serait pour un investissement solaire presque toujours le mauvais choix. 3. Déclarer les coûts nets : Investissement moins contributions de subvention, avec justificatifs. 4. Années suivantes : Déclarer la rémunération de reprise selon le décompte de l’EW ; en cas de report de l’excédent faire valoir à nouveau la position restante.
Lors d’entretiens de conseil, nous vivons régulièrement le fait que des personnes intéressées calculent à cause de quelques centaines de francs de différence entre deux programmes communaux – et occultent ainsi complètement la déduction fiscale. Pourtant, pour des revenus moyens et élevés, c’est la plupart du temps le plus grand levier dans le canton de Zurich. Notre conseil : Faites-vous montrer la facture globale avant la conclusion du contrat – coûts de l’installation, RU, subvention communale éventuelle et une fourchette réaliste de l’effet fiscal. Ce n’est que cette image qui montre ce que l’installation vous coûte vraiment net.
Indication : Cet article ne remplace pas un conseil fiscal ; ce qui est contraignant c’est la taxation individuelle.
Questions fréquentes
Puis-je également déduire un stockage par batterie ?
Si le stockage est installé avec l’installation sur un bâtiment existant, il est dans la pratique régulièrement traité comme partie de l’investissement énergétique. En cas d’installation individuelle ultérieure, la classification est moins unitaire – clarifiez le cas au préalable avec l’office cantonal des impôts ou un spécialiste.
La déduction s’applique-t-elle aussi à la propriété par étages (PPE) ?
Oui, au prorata : Celui qui participe via la communauté à une installation sur le toit commun, peut faire valoir fondamentalement sa part de coûts sur un bâtiment existant. Ce qui fait foi c’est le décompte de la communauté et la pratique cantonale.
Puis-je dans la même année déduire en plus le forfait d’entretien ?
Non – par immeuble et par année s’applique soit le forfait, soit les coûts effectifs. Dans l’année de l’investissement solaire, vous choisissez les coûts effectifs et y décomptez aussi le reste de l’entretien de l’année.
Dois-je imposer la rétribution unique comme revenu ?
La RU n’est pas « imposée en plus », mais réduit les frais d’investissement déductibles – mais elle doit être déclarée. Comment contribution et déduction jouent ensemble dans le temps, dépend de l’année du paiement.
L’installation solaire fait-elle aussi baisser mon impôt sur la fortune ou sur la valeur locative ?
Non, là elle n’apporte aucun avantage – la déduction agit sur le revenu. L’installation entre comme partie de l’immeuble dans son évaluation ; la pratique cantonale d’estimation règle les détails.
La déduction fiscale pour l’installation solaire est-elle encore valable après 2028 ?
Pour l’impôt fédéral direct non : Avec la suppression de la valeur locative au 1er janvier 2029 la déduction pour les investissements d’économie d’énergie sur le logement en propriété à usage propre tombe à l’eau. Les cantons peuvent la continuer de manière limitée dans le temps – si Zurich le fait, est ouvert ; le Conseil d’État y est actuellement opposé. Jusqu’à et y compris la période fiscale 2028 la déduction est valable inchangée ; les immeubles loués ne sont pas touchés.
Est-ce la date de la facture ou le paiement qui compte pour la déduction fiscale ?
Dans le canton de Zurich, vous choisissez : la déduction se fait soit l’année de l’échéance de la facture, soit l’année du paiement – la méthode une fois choisie doit être maintenue. La mise en service de l’installation n’est pas déterminante à cet égard. Cela vaut en principe aussi pour l’impôt fédéral direct.
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Membre de Swissolar et Solarprofi · autorisation d’installer de l’IFICF (art. 14 OIBT) · à Zurich depuis 2017 · plus de 150 installations réalisées · réponse personnelle de l’entreprise spécialisée, pas de centre d’appels
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Subventions Ville de ZurichLire la suiteSources : Office cantonal des impôts de Zurich (aide-mémoires entretien d’immeuble), AFC, Pronovo AG ; Conseil fédéral/AFC, communiqué de presse pour l’entrée en vigueur de la suppression de la valeur locative (1er avril 2026). État septembre 2026.
Dernière mise à jour : 9 novembre 2026 · Auteur : Rédaction ecoEn
